集合年金是指由受托人发起，事先确定账户管理人、托管人、投资管理人以及标准化的投资组合产品，集合了两个以上企业的缴费资金共同进行运行管理的企业年金计划。集合年金计划由多个企业联合建立、参与，同时为多个企业委托人提供标准化管理和服务，针对的客户群主要是中小企业。对中小企业来说，发展集合年金具有以下优势：一是降低建立企业年金成本。集合年金计划将原本由多个企业分散承担的受托人义务由一个专设机构(集合年金计划受托人)全权宜责，减少了许多重复运作的环节，为中小企业带来极大方便。二是有效发挥规模效应。首先，集合企业年金计划集合了多个企业的企业年金基金，形成大规模资金能够取得较低的管理费率。其次，集合企业年金计划可将各委托人的资金进行集合投资，不仅摊薄了投资中的各项成本，而且使投资管理人在对投资工具的选择上更加灵活，有条件投资那些资金门槛要求高、同时收益率也较高的金融工具，获得更高的收益。三是利于年金计划的持续运营。在单个企业的企业年金计划运作模式下，企业一旦破产，计划随即终止。但在集合企业年金计划的运作模式下，一个企业的破产只意味着该企业的缴费终止，并不会影响整个集合企业年金计划的正常运营。中小企业年金市场潜力巨大2009年9月底，全国工商登记企业1030万户(不含3130万个体工商户)，按现行中小企业划分标准测算，中小企业达1023.1万户，超过企业总户数的99%。2009年底，全国企业年金基金规模为2525亿元，95％以上的规模都来自于金融、电力、石油、烟草、铁路、钢铁等行业，参加企业年金的人数约为1300万人，占参加基本养老的2.2亿人的比例不到6%。但是，创造我国55％的GDP、60％的出口总额、40％的利润、45％的税收，提供了75％的就业机会的中小企业建立的企业年金基金还不到企业年金基金总额的3％。从全局来看，我国中小企业在繁荣经济、增加就业、推动创新、改善民生等方面发挥着越来越重要的作用。随着我国经济的持续快速健康发展，中小企业的不断发展壮大将为企业年金市场发展创造巨大的发展空间。集合年金市场拓展策略1.确定发展定位。党的十七大报告强调，要以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。作为社会保障体系的重要组成部分、市场经济条件下风险管理的基本手段、经济的助推器和社会的稳定器，发展企业年金能够达成“政府减负担、企业有动力、职工得实惠”的目标，也是实现胡锦涛总书记提出的“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的社会保障体系建设战略目标的一个重要制度载体。因此，要将发展集合年金业务放到推动社会经济发展，构建和谐社会的政治高度，使集合年金业务在服务社会保障体系建设，履行社会责任中实现快速发展。2.出台支持政策。税收优惠是企业建立企业年金计划的强大动力所在。从现有政策看，税收优惠仅限于缴费阶段，而没有涉及投资和待遇支付阶段。从缴费主体看，也只是对企业缴费给予税收优惠，对个人缴费没有给予优惠。当前应进一步修订完善相关制度法规，一是正式出台企业年金基金集合计划管理办法，使集合计划在开户、备案、收益分配和企业年金基金投资等环节有法可依，以拓宽集合年金市场的政策发展空间。二是修订完善税收优惠政策，改变近年企业年金税收政策逐步收紧的局面，明确个人缴费部分的税优模式和优惠比例，为集合年金业务创造有利的税优环境，推动中小企业年金集合市场健康发展。3.加大市场拓展。作为企业年金市场中的中坚力量，保险机构应紧盯市场需求，牢抓发展机遇，加大中小企业年金市场的拓展力度。一是发挥优势抢占先机。保险机构应充分发挥自身在精算技术、账户管理、机构网络、销售人力、资金运用、长期资产与长期负债匹配的管理能力等多方面优势,加快对中小企业年金市场的拓展，抢占竞争先机。二是组建联盟合作共赢。保险机构应加大与银行、证券等其他金融机构在机构网点、客户资源、信息技术等方面的合作，通过组建合作联盟整合销售资源，共同开拓中小企业年金市场，实现合作共赢。三是借助有效方式突破发展。保险公司应充分发挥多年的销售优势，积极借助举办企业年金推介会、恳谈会、座谈会等可行有效的销售方式，节省销售成本，提高销售效率，实现中小企业集合年金市场的突破发展。4.提升服务效率。保险机构在集合年金业务发展中要树立“客户至上，服务至上”的理念，加大对机构网点投入力度。通过设置企业年金服务专柜，配备专项服务人员，着力提高一线机构网点年金服务能力；积极推广应用企业年金电话服务系统和网上服务系统，让参保企业轻松进行企业年金账户信息查询、业务办理和申请确认、密码管理等服务；尽快推出企业年金业务信息交互标准指引，完善各集合年金各管理机构间的数据接口，方便中小企业集合年金各参与人之间进行数据交换，规范数据交互流程，提升集合年金计划服务效率，为中小企业提供高效快捷的年金服务。5.管控经营风险。在集合年金市场拓展中要坚持把风险防范作为企业年金发展的生命线，严格流程管理，防范经营风向。一是实行一定的税收管制，合理限定企业税收优惠对象和范围，避免造成税收漏洞，实现公平和效率的良性互动。二是加强对企业年金提取及转移的资格审查，防止企业擅自挪用年金，保证企业年金的持续性和参保规模。随着我国经济的持续快速健康发展，中小企业的不断发展壮大将为企业年金市场创造巨大的发展空间。作为企业年金市场中的中坚力量，保险机构应紧盯市场需求，牢抓发展机遇，加大中小企业年金市场的拓展力度。
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